“稅收紅利助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”系列觀察
稅收紅利“春雨潤苗” 小微企業(yè)穩(wěn)發(fā)展、行長遠(yuǎn)
編者按:為推進(jìn)落細(xì)落實(shí)減稅降費(fèi)政策,持續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)稅費(fèi)服務(wù),近日,國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知,共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動,切實(shí)為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事。稅收政策如何精準(zhǔn)、持續(xù)滴灌,助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?人民網(wǎng)經(jīng)濟(jì)民生采訪部推出“稅收紅利助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”系列觀察。
近日,小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展再迎政策“利好”。國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知,共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動,推出“惠苗政策進(jìn)萬家”“助苗服務(wù)優(yōu)體驗(yàn)”“護(hù)苗成長促發(fā)展”等3大類主題活動12項(xiàng)行動措施,切實(shí)為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事。
記者了解到,“春雨潤苗”行動以推進(jìn)減稅降費(fèi)、落實(shí)和優(yōu)化對小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費(fèi)政策為抓手,通過部門間緊密協(xié)作發(fā)揮合力,為小微企業(yè)“送政策、優(yōu)體驗(yàn)、助成長”,幫助市場主體恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力。
江西財(cái)經(jīng)大學(xué)黨委常委、副校長李春根表示,小微企業(yè)的發(fā)展離不開各種優(yōu)惠政策扶持。“春雨潤苗”專項(xiàng)行動發(fā)揮了部門之間的合力,將各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措及時惠及到小微企業(yè),為小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添活力。
河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政系主任徐全紅教授指出,“春雨潤苗”專項(xiàng)行動,是一次基于頂層設(shè)計(jì)的聯(lián)合行動,有利于實(shí)現(xiàn)兩部門信息共享?xiàng)l件下的精準(zhǔn)施策,讓各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措準(zhǔn)確定位到每一個小微企業(yè),對于提高財(cái)稅政策的效率、確保小微企業(yè)健康成長有著重大意義。
小微企業(yè)為“苗”,稅收紅利“滴灌”。記者梳理發(fā)現(xiàn),一直以來,稅收紅利都為小微企業(yè)發(fā)展提供有力支持。
“十三五”期間,我國將增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提升至10萬元,小型微利企業(yè)減半征收所得稅的年應(yīng)納稅所得額上限從30萬元分步提高到100萬元、300萬元,并進(jìn)一步加大優(yōu)惠力度。2020年又實(shí)施了小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅、階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅等定向幫扶措施,助力小微企業(yè)應(yīng)對疫情影響。
在西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫首席研究員湯繼強(qiáng)看來,我國減稅降費(fèi)的稅收政策之所以能科學(xué)、持續(xù)地為小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供支持,其原因在于兩點(diǎn)。首先,從科學(xué)性上來看,我國稅收優(yōu)惠政策突出“點(diǎn)線面結(jié)合”,在確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的同時,還強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)幫扶,以“點(diǎn)對點(diǎn)”的方式著力幫助小微企業(yè)解決問題、助力發(fā)展;另外,在持續(xù)性上來看,我國稅收優(yōu)惠政策突出“中長期兼顧”,減在當(dāng)下、利在長遠(yuǎn)的減稅降費(fèi)舉措,契合了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)和要求,用稅費(fèi)收入的“減法”,換來了企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”,發(fā)揮了減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、改善民生福利、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定收入預(yù)期等積極效應(yīng)。
在金融、財(cái)稅等政策的幫扶下,“十三五”期間,我國新辦小微企業(yè)占比超九成,數(shù)量近5200萬戶。
何為小微企業(yè)?小微企業(yè)為何尤其需要政策扶持?
目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。工信部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》,根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型,小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。
小微企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)龐大軀體內(nèi)的“毛細(xì)血管”,發(fā)揮著吸納就業(yè)、增加經(jīng)濟(jì)活力、滿足居民消費(fèi)需求的重要作用。以政策賦能小微企業(yè),為小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添動能是助力我國經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的關(guān)鍵之舉。
北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示,小微企業(yè)和個體工商戶是我國市場主體的重要組成部分,也是吸納就業(yè)的主力,特別是新冠肺炎疫情以來其由于抗風(fēng)險能力較差受到了較大沖擊,本次專項(xiàng)行動將有效助力小微企業(yè)和個體工商戶的恢復(fù)與發(fā)展,從而為促進(jìn)我國就業(yè)、發(fā)展我國經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)雙循環(huán)發(fā)展新格局注入重要推動力。
稅收優(yōu)惠“顆粒歸倉” 各地稅務(wù)部門為小微企業(yè)發(fā)展護(hù)航
“市場主體恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力,需要再幫一把。”2021年全國兩會上,這樣一句話為小微企業(yè)發(fā)展再添信心。
在全球新冠肺炎疫情蔓延之時,我國經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出強(qiáng)大的韌性和抗風(fēng)險能力,小微企業(yè)發(fā)揮了重要作用。作為國民經(jīng)濟(jì)的毛細(xì)血管,小微企業(yè)是創(chuàng)新發(fā)展的生力軍,更是就業(yè)的主渠道。
為助力小微企業(yè)更好發(fā)展,我國在延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠的基礎(chǔ)上,又相繼出臺了一系列新政支持小微企業(yè)發(fā)展。各地稅務(wù)局結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,確保政策落實(shí)落細(xì),讓稅惠“顆粒歸倉”,精準(zhǔn)“滴灌”小微企業(yè)。
“制造業(yè)企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除政策允許扣除的費(fèi)用范圍是哪些?”“小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額,應(yīng)該如何適用免稅政策?”“企業(yè)社保欠費(fèi)應(yīng)該怎么處理?”4月15日,國家稅務(wù)總局十堰經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局的直播間內(nèi),工作人員把納稅人課堂搬上“云端”,通過線上多渠道開展定制化涉稅輔導(dǎo),解答納稅人詢問較多的熱點(diǎn)政策,落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
北京市稅務(wù)局打通政策落實(shí)最后一公里,讓政策變成“真金白銀”,助力小微企業(yè)爬坡過坎、成長壯大。據(jù)悉,2021年一季度,北京市共有15.2萬戶小規(guī)模納稅人享受3%征收率減按1%征收的優(yōu)惠政策,共計(jì)減征增值稅11.4億元。與此同時,2021年一季度,全市9.08萬戶企業(yè)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,減免企業(yè)所得稅31.01億元,其中,實(shí)施新政新增減免稅3.19億元。
江蘇是制造業(yè)大省,也是小微企業(yè)培育發(fā)展的大省。4月份以來,江蘇省稅務(wù)局和省工商聯(lián)結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育和“我為群眾辦實(shí)事”活動部署,在全省開展2021助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動,通過精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、強(qiáng)化稅銀互動措施、提升服務(wù)小微企業(yè)質(zhì)效,為企業(yè)減負(fù)增效,幫小微企業(yè)拔節(jié)生長,煥發(fā)出勃勃生機(jī)。
在三晉大地上,宣傳輔導(dǎo)稅收優(yōu)惠政策、減稅紅包加碼、便民辦稅升級……一攬子稅收利好舉措為企業(yè)帶來蓬勃生機(jī)。山西省稅務(wù)局政策法規(guī)處副處長韓海金說:“山西省稅務(wù)部門梳理編制了適應(yīng)地方實(shí)際情況的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引,共涉及15個稅費(fèi)種67項(xiàng)優(yōu)惠政策,方便廣大納稅人、繳費(fèi)人及時、準(zhǔn)確享受有關(guān)政策紅利。”
在湖南,國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公開發(fā)布《中小微企業(yè)減稅降費(fèi)政策指引》,全面啟動“春雨潤苗—惠苗政策進(jìn)萬家”稅收政策服務(wù)活動,切實(shí)為全省中小微企業(yè)辦好稅收惠民實(shí)事。
在浙江,稅務(wù)部門聚焦稅銀互動,在落實(shí)好小微企業(yè)普惠性稅費(fèi)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,主動通過稅收優(yōu)惠機(jī)制賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,持續(xù)幫助企業(yè)以稅收信用增進(jìn)融資。
中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示,“春雨潤苗”行動通過創(chuàng)新性的宣傳方式、精準(zhǔn)性的分類推送有利于提高政策宣傳的效率,使得相關(guān)稅收優(yōu)惠政策更好地普及至企業(yè),從而更好地釋放政策紅利。聚焦重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展、鼓勵研發(fā)投入等,助力企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展,既能使得我國財(cái)稅政策提質(zhì)增效,又有利于引導(dǎo)我國企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級以及推動經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。
小微企業(yè)有動力 經(jīng)濟(jì)發(fā)展有活力
編者按:為推進(jìn)落細(xì)落實(shí)減稅降費(fèi)政策,持續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)稅費(fèi)服務(wù),近日,國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知,共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動,切實(shí)為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事。稅收政策如何精準(zhǔn)、持續(xù)滴灌,助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?人民網(wǎng)經(jīng)濟(jì)民生采訪部推出“稅收紅利助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”系列觀察。
一個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)要能有活力和競爭力,不僅需要“頂天立地”的大企業(yè),還需要“萬紫千紅”的小微企業(yè)。
得益于稅收政策的助力,小微企業(yè)的發(fā)展將能有效激發(fā)地方經(jīng)濟(jì)活力。并通過吸納就業(yè)的方式在一定程度上提升當(dāng)?shù)鼐用窨芍涫杖?,帶動地方消費(fèi),從而形成正向循環(huán)以帶動地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
2021年3月31日,財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號)。明確了自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
政策升級,給無數(shù)小微企業(yè)發(fā)展帶來真金白銀的政策“紅包”。
“我們超市主要做百貨和生鮮銷售,每月銷售額都剛好超過10萬元多一點(diǎn),按照老規(guī)定,是沒法享受免稅的。現(xiàn)在的新政策把起征點(diǎn)提高到15萬了,我們也可以享受免稅政策啦!”四川省南充市順慶區(qū)一家生活超市的法人代表李春蓉告訴記者。
在江西省萍鄉(xiāng)市蘆溪縣,銀河鎮(zhèn)紫峰茶場今年新產(chǎn)的春茶成了市場上的“搶手貨”。茶場負(fù)責(zé)人黃年生高興地告訴記者,“今年稅務(wù)部門送來稅惠春風(fēng)。小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元,一季度減免了增值稅1萬多元,又節(jié)約了一大筆錢。”
小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍,但融資難、融資慢一直是制約小微企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”之一。為了緩解中小微企業(yè)資金壓力,各地稅務(wù)部門充分發(fā)揮企業(yè)納稅信用增值效應(yīng),利用稅銀互動合作平臺,幫助企業(yè)以“信”換“貸”。
“今年公司資金并不輕松。不僅設(shè)備和原材料要采購,而且又投資200多萬元用于獸類核酸提取和微流控檢測平臺建設(shè)。”在江蘇,一家致力于免疫類快速診斷試劑研發(fā)和生產(chǎn)的小微企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳楠說,“正當(dāng)我們焦慮的時候,稅務(wù)人員上門送政策讓我們吃下了一顆‘定心丸’。不僅享受到了稅收優(yōu)惠,而且憑著良好的納稅信用讓我們獲得了150萬元的貸款,現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)環(huán)境更好了。”
“我們企業(yè)規(guī)模小,抗風(fēng)險能力也很弱。前期受疫情影響,企業(yè)一直勉強(qiáng)維持運(yùn)轉(zhuǎn)。”資金周轉(zhuǎn)難題,一度讓山東一家從事生產(chǎn)銷售化工產(chǎn)品公司陷入困境。“正在為采購資金發(fā)愁的時候,稅務(wù)部門給我們送來了‘良方’,可以線上實(shí)現(xiàn)以‘信’換‘貸’。”記者了解到,該公司負(fù)責(zé)人袁建華在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下,完成了線上操作,足不出戶享受到了銀行發(fā)放的200萬元信用貸款。
減稅降費(fèi)的紅利能否落實(shí)落細(xì),稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)成了關(guān)鍵。
“24小時自助辦稅服務(wù)廳很方便!以前要走十幾公里到達(dá)郾城區(qū)辦稅大廳,還需要排隊(duì)10多分鐘才能辦完的開票業(yè)務(wù),現(xiàn)在幾分鐘就能辦結(jié)。”近日,河南省漯河市劉珂女士在24小時自助辦稅服務(wù)廳成功開具了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票,24小時自助辦稅廳正刷新納稅人辦稅體驗(yàn)。
在國家稅務(wù)總局營口市稅務(wù)局設(shè)立在全市各縣區(qū)辦稅服務(wù)廳的“小微企業(yè)咨詢責(zé)任崗”,每天都能接到上百通電話,現(xiàn)場來咨詢的也很多。“小微企業(yè)咨詢責(zé)任崗的繁忙證明現(xiàn)在小微企業(yè)發(fā)展比較活躍,企業(yè)發(fā)展離不開稅收支持。”營口市西市區(qū)第一稅務(wù)所所長蘆妍說,“我們根據(jù)小微企業(yè)需求,把服務(wù)分成了類,咨詢類的有專家指導(dǎo),實(shí)務(wù)類的有專人服務(wù),真正實(shí)現(xiàn)幫扶一對一。”
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授樊勇在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示,稅收成本是小微企業(yè)成本的組成之一,通過稅收優(yōu)惠政策可以有效降低小微企業(yè)的稅收成本,從而減輕企業(yè)成本負(fù)擔(dān),使得其有更多的現(xiàn)金流投資于經(jīng)營及發(fā)展。